스톡 옵션으로 얻은 소득은 우리 세법에 따라 평범한 소득으로 간주되지만 1984 년에 특별 공제가 생겨 스톡 옵션에서 얻은 소득의 50 %를 공제 할 수있게되었습니다. 존 토마 셀리 ISTOCKPHOTO. 스톡 옵션 우리 세법에 따라 경상 소득으로 간주되는 경우, 1984 년에 특별 공제가 생겨서 개인이 스톡 옵션 행사로 얻은 소득의 50 %를 공제 할 수있게되었습니다. JOHN TOMASELLI ISTOCKPHOTO. 부자들에게 세금을 부과하는 간단한 방법. 덧붙여 말하기. Lindsay Tedds Daniel Sandler와 Ryan Compton. Lindsay Tedds는 빅토리아 대학교의 공공 행정 학교의 조교수입니다. Sandler는 Western University의 법학 교수입니다. Ryan Compton은 매니토바 대학의 경제학과 부교수입니다. As 2011 년 선거 플랫폼의 일부인 캐나다의 자유당은 귀하의 가족을 위해 귀하의 미래 캐나다를 발표했습니다. 조세형 평국의 공정성 제고를위한 두 가지 제안 제안 하퍼 정부의 법인세 감면 취소는 선거 기간 동안 언론의 주목을 많이 받았다. 다른 한 명은 전혀 주목을받지 못했다. 부유층으로부터받는 세금 수입 증대 자유 주의적 제안에서 스톡 옵션에 대한 우대 세제를 제공하는 소득세 법 제 110 조 1 항의 적용에 대한 제한을 요청했다. 예산 균형을 위해 노력한다고 밝힌 정부는 일부 직원은 스톡 옵션의 형태로 고용 보상의 일부를받습니다. 스톡 옵션은 명시된 기간 내에 지정된 가격으로 회사 주식을 살 권리를 제공합니다. 스톡 옵션은 다음과 같이 사용됩니다. 보상을 회사에 연결하고자하는 상황에서 고용 보상 패키지의 일부 성과 스톡 옵션은 스톡 옵션과 같이 매우 부유하게 만들었 기 때문에 캐나다 상장 회사의 CEO 및 고위 임원들 사이에서 가장 큰 보상 요소 중 하나가되었습니다. 캐나다에서는 스톡 옵션으로 얻은 소득이 다른 고용 형태와 비교할 때 우대 세금을 부과받습니다. 캐나다 세법에 따라 스톡 옵션 수령자는 스톡 옵션에 대한 세금 부과가 발생하지 않습니다. 옵션은 행사된다. 행사 일의 소득으로 포함되어야하는 금액은 행사 일의 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이와 동일하다. 스톡 옵션으로 얻은 수입은 보통으로 간주된다 우리 세법에 따라 수입이 감소한 경우, 1984 년 제 110 항 1 d 항에 주식 옵션 행사로 얻은 소득의 50 %를 공제 할 수있는 분담금 스톡 옵션으로 인해 고용 혜택의 절반 만 세금이 부과됩니다. 예를 들어, WidgetCo의 CEO가 연간 급여 50 만 달러를 받고, 이 회계 연도도 400,000의 보너스를 받았다. 이 소득 수준을 감안할 때 CEO는 추가 소득에 대해 가장 높은 한계 세율을 맞 춥니 다. 연방 및 주정부의 한계 세율은 45 %라고 가정합니다. 3 월 1 일 CEO는 이전에 수여 된 옵션을 행사할 수 있음 회사 주식은 현재 20 일 거래 중 그녀는 100,000 옵션을 행사하고 당일 행사에서 얻은 주식을 판매합니다. 당일에 실행 가능한 주식의 90 % 이상이 행사되어 팔렸습니다 15의 행사 가격을 행사할 수 있습니다. 행사 된 주식은 주당 15 만개의 옵션으로 100 만개의 옵션으로 평가되며, 주당 20 만분의 옵션으로 2 백만 개의 옵션으로 평가됩니다. CEO는 이 두 금액의 차이로 가치가있는 실업 급여 수혜액은 500,000입니다. 전체 500,000 명이 과세되는 경우, 275,000의 스톡 옵션에서 세후 소득으로 그녀를 떠나는 세금으로 225,000을 납부합니다. 특별 공제의 경우, 그녀는 25 만 5 천만 달러의 소득 수당에 대해서만 112,500 대를 지불합니다. 즉, 특별 공제 금액으로 CEO는 다른 방법보다 112,500 엔 적은 세금을냅니다. 분명히하십시오. 이 500,000은 자본 이득 A가 아닙니다 자본 이득은 주식 보유와 관련된 위험 요소가 있기 때문에 주식을 매입하고 보유하는 경우에만 발생합니다. 같은 날 주식을 매매함으로써, 그녀는 수여 된 주식에 귀속 된 소득 이익을 실현하고 있습니다 옵션 단순히 지연된 고용 보상입니다. 1101 d 항의 목적은 종업원 스톡 옵션 계획의보다 광범위한 사용을 장려하는 것이 었습니다. 그러나 증가하는 사용 사이에는 명확한 인과 관계가 확립되지 않았습니다 주식 매입 선택권의 존재와 세금 공제의 존재 즉, 스톡 옵션의 사용이 캐나다에서 목격 된 것보다 훨씬 더 빠르게 증가하고 미국의 공제가 달성되었다는 증거는 없다. 자유 주의자들은 스톡 옵션으로 인한 연간 고용 소득 편익에서 첫 10 만 달러로 공제를 제한 할 것을 제안하고 있으며, 매년 약 3 억 달러의 세금 수입을 예상하고있다. 자유 주의적 제안은 우리의 조세 제도의 불공정 함을 다루기위한 올바른 방향, 여기서의 우리 연구는 소득세 법 제 110 조 1 항을 폐지함으로써 전체 공제가 제거되거나 보유 기간이 미국의 경우처럼 공제를받을 수있는 자격을 얻으려는 것입니다. 우리의 세금 체계를 이렇게 간단하게 변경하면 부유 한 캐나다인들이 공평한 세금 분배 정부의 예산 편성과 공정성과 진보 성을 우리 세금 체계로 되돌리려는 노력에도 상당한 어려움이 있습니다. 린제이 테드 (Lindsay Tedds)의 린드 타임 (LindsayTedds. Thomson Reuters) 2012.All rights reserved 톰슨의 재 공포 또는 재배포 Thomson Reuters의 사전 서면 동의 없이는 프레임 또는 이와 유사한 수단을 포함한 로이터 콘텐츠가 금지됩니다. Thomson Reuters 콘텐츠 또는 Thomson Reuters 콘텐츠에 대한 어떠한 오류나 지연에도 책임을지지 않습니다. Thomson Reuters 및 Thomson 로이터 로고는 Thomson Reuters 및 그 계열사의 상표입니다. Thomson Reuters가 제공하는 선택된 데이터 Thomson Reuters Limited 제한을 위해 클릭하십시오. 저작권 2017 The Globe and Mail Inc 판권 소유. King Street East Suite 1600 토론토 온타리오 캐나다 M5A 0N1 Phillip Crawley, 출판사. 보안 옵션. 회사가 직원에게 주식을 매각하거나 발행 할 것에 동의하거나, 직원에게 신탁 단위를 수여 할 수있는 신탁 허가 옵션을 부여한 경우 직원에게 과세 대상 혜택이 주어질 수 있습니다. 보안 스톡 옵션 과세 혜택은 무엇입니까 혜택은 무엇입니까 옵션 유형 세금은 언제 부과됩니까? 자선 기부금 감면 충족 조건 경비가 기부 될 때 공제액을받습니다. 특혜 혜택 공제 공제 혜택을 받기 위해 충족해야하는 조건. T4 전표에 대한 혜택보고하기 T4 전표에 사용되는 코드. 옵션에 대한 임금 공제액 공제 CPP 보류가 필요한시기를 알아보십시오. 기부금 또는 옵션에서 소득세 EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다. 양식 및 간행물 2 차 메뉴. 정보. 캐나다 주식 옵션의 캐나다 세금. 좋은 직장인을 유치하고 보상하기 위해 주식 옵션을 사용합니다. 스톡 옵션은 직원들에게 주식을 회사의 현금 흐름을 감소시키지 않으면 서 회사의 미래 성장 스톡 옵션이 적절하게 구조화되면 직원은 b 일반적으로 고용주는 스톡 옵션을받으며, 고용주 회사 주식을 고정 가격으로 구입할 수있는 권리를 미래의 행사 가격에 부여합니다. 스톡 옵션 부여로 인해 즉시 세금 징수가 이루어지지 않습니다. 종업원 과세 대상 고용 혜택은 종업원이 옵션을 행사하고 회사 주식을 취득 할 때 발생합니다. 종업원이 종업원을 인수하는 시점의 주식의 공정한 시장 가치 FMV가 주식에 대해 종업원이 지불 한 금액 행사 가격 또한 고용 혜택은 종업원의 조정 된 원가 기초 액 ACB에 세금 목적을 위해 추가되므로, 종업원 급여는 후속 처분으로 다시 과세되지 않습니다. 직원은 또한 상계 특정 조건이 충족되는 경우 고용 급여액의 50 퍼센트에 해당하는 공제 일반적으로 공제액은 취득한 주식 보통 주식은 보통 주식으로, 행사 가격은 주식 매수 선택권이 부여 된 시점의 주식 가치보다 낮지 않으며, 종업원은 종업원과 고용주를 상대하고 있었다. 고용 혜택의 공제 결과는 효과적으로 과세된다 스톡 옵션 혜택은 종업원의 소득으로 포함되지만, 고용주 회사는 그러한 혜택과 관련하여 공제를 청구 할 수 없습니다. 스톡 옵션 계획은 종업원에게 주식 대신 현금을 수령 할 수있는 선택권을 제공하고 종업원은 현금을 수령하기로 선택하고, 고용주에게는 현금 급여에 대한 공제가 허용됩니다. 그러나 종업원은 고용 혜택 금액에 대해 50 %의 공제를 요구할 수 없습니다 고용주가 현금 지불에 대한 공제를 포기하기 위해 선거를 신청하지 않는 한 같은 시간. 캐나다가 통제하는 사기업. 위의 규칙은 고용주가 캐나다가 아닌 민간 기업인 CCPC (비 캐나다 거주자 또는 공공 회사가 통제하지 않는 개인 회사) 인 경우 더욱 유리합니다. 고용 혜택 과세의시기는 종업원이 주식을 취득한 과세 연도와 반대로 종업원이 주식을 매도한다. 고용 혜택은 위에서 언급 한 바와 같이 계산된다. 또한 종업원은 개인이 주식을 보유하고있는 한 50 % 상계 공제를 청구 할 수있다. 적어도 2 년 동안 CCPC를 매각하기 전에 행사 가격은 부여 일의 FMV와 같거나 그 주식이 공제 대상이되기 위해 규정 된 주식으로 자격 요건을 갖추어야한다는 요건은 없습니다. 예를 들어 2015 년에 주당 10 원의 행사 가격으로 고용주 회사의 보통주를 1,000 개 취득 할 수있는 옵션이 부여 된 핵심 직원 인 Bob을 고려해보십시오. 현재 FMV입니다. 2016 년 FMV는 주당 20 원으로 증가하고 Bob은 옵션을 사용하여 10,000 주를 구매합니다. 2018 년에는 주당 30 원으로 증가하고 Bob은 주식을 매각하기로 결정했습니다. Bob에 대한 세금 결과는 발행 회사가 CCPC이거나 그렇지 않은 경우 발행 회사가 CCPC가 아닌 경우 Bob은 옵션을 행사하고 2016 년에 주식을 취득 할 때 고용 혜택에 대해 세금을 납부합니다. 주식은 보통 보통주이며 행사 가격이 밥이 고용주에게 종업원에게 종사하는 것을 허용 한 시점의 주식의 FMV보다 적 으면, 밥은 고용 혜택의 50 %를 공제하여 자본과 동일한 비율로 효과적으로 과세 할 수 있습니다 이득 따라서, Bob은 2016 년에 5,000의 고용 소득을 포함 할 것이고, 그의 주식을 팔면 그는 2018 년에 과세 자본 이득을 실현할 것입니다. 발행 회사가 CCPC 일 경우, Bob은 고용 벤 그가 2018 년에 주식을 처분 할 때까지 이익을 얻는다. 옵션 행사 후 Bob이 2 년 이상 주식을 보유했기 때문에 Bob은 이익의 50 %에 해당하는 공제를 청구 할 수 있습니다. 2 년이 넘는 기간 동안 그는 다른 조건이 충족 되었기 때문에 고용 혜택의 50 %를 공제 할 수 있었을 것입니다. 즉, 주식은 처방 된 주식이며, 행사 가격은 FMV보다 낮지 않고 Bob은 고용주를 상대하고있었습니다. 따라서 Bob은 2018 년에 옵션을 행사했을 때 50 %의 공제 금액에서 주식 가치 증가와 관련된 5,000 개의 고용 소득과 5,000의 과세 자본 이득은 주식 처분으로 실현 될 수 있습니다. 밥은 자신이 판매 한 주식이 적격 소기업 법인 주식에 대한 양도 소득 면제 대상인 경우 5,000 과세 자본 이득을 보호 할 수 있습니다. 그러나 2015 년 주식 가치가 하락하고 밥 (Bob)이 2018 년에 옵션을 행사할 때 2 만건 미만의 가치로 10,000을 판매한다면, 그는 여전히 세금이 부과되는 50 % 공제 후 고용 소득 5,000을 포함하는 소득, 5,000 자본 허용 가능 손실 10,000 - 20,000 x 50 % 고용 이득이 자본 이득과 동일한 세금 대우를 받지만, 실제로 자본 이득이 아닙니다. 따라서 2018 년에 실현 된 5,000 건의 자본 손실은 고용 혜택을 상쇄하기 위해 사용되지 않을 수도 있습니다. 이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 이 기사를 인쇄하려면 필요한 것만 등록하면됩니다. 기존 사용자로 로그인하거나이 기사를 인쇄 할 수 있도록 등록하십시오. 질문이나 의견이 있으십니까?
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