스톡 옵션 행사. 스톡 옵션 행사는 옵션 행사 가격의 주식 가격에 상관없이 옵션 보조금 가격에 따라 발행자의 보통주를 구매하는 것을 의미합니다. 자세한 내용은 주식 옵션을 참조하십시오. 팁 주식을 행사하십시오 옵션은 정교하고 때로는 복잡한 거래입니다. 주식 매수 선택권을 행사하기 전에 조세 관련 전문가와상의하십시오. 스톡 옵션을 행사할 때 선택하십시오. 일반적으로 스톡 옵션 행사시 몇 가지 선택권이 있습니다. 스톡 옵션. 주식 가격이 시간이 지남에 따라 상승 할 것이라고 믿는다면 옵션의 장기적 성격을 이용하고 발행자 주식의 시장 가격이 보조금 가격을 초과 할 때까지 기다릴 수 있습니다. 스톡 옵션 행사 준비 스톡 옵션은 만료 후 스톡 옵션이 가치가 없다는 것을 기억하십시오. 스톡 옵션을 행사할 때까지 세금 영향을 지연시킬 수 있습니다. 주식을 사면 잠재적 인 감사를받을 수 있으므로 운동을 할 때 이득이 커집니다. 현금 보유를위한 운동 및 정지 거래를 시작하십시오. 스톡 옵션을 사용하여 회사 주식을 구매 한 다음 주식을 보유 옵션의 유형에 따라 옵션 가격, 중개 수수료 및 수수료를 지불하기 위해 담보로 피델리티 계좌의 다른 증권을 사용하여 현금을 입금하거나 차익을 빌릴 수 있습니다. 모든 수수료 및 세금을 지불해야합니다. 이 접근법의 장점은 회사의 주식 소유에 대한 이점으로서 배당금을 포함합니다. 회사의 보통주 가격에 대한 잠재적 인 감사. 운동 - 주식 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 수수료를 충당하기 위해 동시에 회사 주식을 충분히 판매하십시오. 수익 y 귀하가 행사 및 보상 판매를 통해 얻는 수익은 주식으로 남습니다. 현금으로 잔액을받을 수 있습니다. 이 접근법의 장점은 다음과 같습니다. 귀하의 회사에서 주식 배당의 혜택, 배당금 포함. 주식 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 판매 수익금을 충당 할 수있는 회사 주식의 가격. 현금 및 무위험 거래 시작. 이 거래는 Fidelity가 스톡 옵션 옵션을 Fidelity에서 관리하는 경우 자신의 현금을 사용하지 않고 주식을 구입하여 동시에 주식을 팔 수 있습니다. 행사 및 판매 거래에서 얻는 수익은 주식의 공정한 시장 가치에서 보조금 가격을 뺀 것과 원천 징수 및 중개 수수료와 수수료를 뺀 것입니다. 이 접근법의 장점은 당신의 운동으로 인한 수익입니다. 귀하의 동반자 Fidelity Account. Tip을 통해 귀하 포트폴리오의 투자 다변화를 위해 수익금을 사용하는 ortunity 귀하의 주식 옵션의 만료일을 알고 있습니다 만료되면 일단 가치가 없습니다. 인센티브 스톡 옵션 실사의 예. 분별 전 주식 처분 대기 기간. 옵션 수 100. 부여 가격 10. 행사시 공정한 시장 가치 50. 판매시 공정한 시장 가치 70. 트레이드 유형 행사 및 보유 50. 귀하의 주식 옵션이 1 월 1 일에 가득 차면 주식을 행사하기로 결정합니다. 가격은 50입니다. 스톡 옵션 비용은 1,000입니다. 100 주 옵션 x 10 보조금 스톡 옵션 비용 1,000을 고용주에게 지불하고 중개 계좌에서 100 주를받습니다. 6 월 1 일 주가는 70입니다. 현행 시장 가치. 스톡 옵션 거래를 통해받은 주식을 매각 할 때 반드시해야합니다. 고용주에게 통고하면 실격 처리가됩니다. differen에 일반 소득세를 납부하십시오. 보조금 가격 10과 운동시의 시장 가격의 합 50이 예에서는 40 주 또는 4,000. 행사 50시의 시장 가격과 판매 가격의 차액에 대한 자본 이득 과세 70 주식 선택권 행사 후 1 년 이상 그리고 부여일로부터 2 년 후에 스톡 옵션을 판매하기를 기다렸다면 보통 수입보다 자본 이득을 지불 할 것입니다. , 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 달라집니다. 어떤 종류의 투자와도 마찬가지로, 당신이 이득을 얻었을 때 소득으로 간주됩니다. 소득은 정부에 의해 과세됩니다. 얼마만큼의 세금을 내면 궁극적으로 지불액을 상환하고 언제 지불해야합니까? 세금은 귀하가 제공하는 스톡 옵션의 종류와 해당 옵션과 관련된 규칙에 따라 달라질 수 있습니다. 두 가지 기본 유형의 스톡 옵션과 의회에서 고려중인 옵션 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션은 우대 세제를 제공하며 준수해야합니다 국세청이 정한 특수 조건에이 스톡 옵션은 종업원이 주식이 매각 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 내지 않도록합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우 장단기 자본 이득세가 지급됩니다 판매 가격과 구매 가격의 차이를 기반으로 얻은 이익에 기초하여이 세율은 전통적인 소득 세율보다 낮아지는 경향이 있습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 직원이 최소한 운동 후 1 년 및 보조금 수령 후 2 년 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션의 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인 옵션 . 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를 받음. 직원 운동시 삭감. 근로자 운동시 감면. 종업원은 1 년 이상 경과 후 옵션을 판매합니다. 장기 자본 이득세는 20. 장기 양도 소득세 20. 장기 양도 소득세 20. 비 정식 주식 선택권 NQSOs는 우대 세제를받지 않는다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면, 일정 기간 그러나 운동시 주식 및 시장 가격에 대해 지불 한 금액 고용주는 직원이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이런 이유로 고용주는 간혹 경영진이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주에. 출처 : 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득 세율은 20 %입니다. 이 예에서 두 명의 직원은 주당 10의 가격으로 1,000 주에 기명됩니다 하나는 인센티브 스톡 옵션을 보유하고 다른 하나는 NQSO를 보유 두 직원은 주당 20 회 옵션을 행사하고 주당 30 회 판매하기 전에 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 운동시 세금은 부과되지만 주식 매각시 양도 소득세는 4,000 달러 NQSOs를 보유한 직원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 매각시 양도 소득세 2,000을 지불합니다. 년 ISO는 직원 소유권에 대한 보상을 목적으로합니다. 그 이유 때문에 ISO가 실격이 될 수 있습니다. 즉, 직원이 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 비 자격 부여 스톡 옵션이됩니다. 주식이 나중에 판매 될 때 20 %의 장기 양도 소득세를 지불하는 것과는 반대로, 즉시 28 ~ 39 %의 소득세를 납부해야한다. 다른 종류의 옵션과 주식 계획 위에 논의 된 옵션 이외에 일부 공개 회사 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPPs이 프로그램은 종업원이 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입하고 벌어 들인 이익에 대해 우대 세제를받을 수 있도록 허용합니다 주식이 나중에 판매됩니다. 많은 회사들도 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 이 계획은 직원들이 퇴직금을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 않을 수있게합니다. 일부 고용주는 회사 주식과 함께 401k에 대한 직원의 기여 한편 회사 주식은 401k 퇴직 프로그램에 직원이 투자 한 돈으로도 구입할 수 있으므로 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 꾸준히 구축 할 수 있습니다. 큰 이익을 가진 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 이것은 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 기타 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- 제이슨 리치, 기고자. 홈 기사. 스톡 옵션 및 대체 최소 세금 AMT. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 매력적인 w 종업원 및 기타 서비스 제공 업체에 보상을 제공하는 비영리 옵션 NSO와는 달리, 옵션의 스프레드가 경상 소득 세율로 행사되는 경우, 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요건을 충족하는 경우 보유자 주식이 매각 될 때까지 세금을 내지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부해야합니다. 그러나 ISO는 대체 최소 세금 AMT의 적용을받습니다. 사용 AMT는 이러한 보너스에 대한 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동시 실현 된 보급에 대해 ISO 보유자에게 과세 할 수 있습니다. ISO의 기본 규칙 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 수혜 옵션 및 인센티브가 있음을 이해해야합니다 스톡 옵션 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원은 정의 된 수의 년 동안 미래에 고정 된 가격으로 주식을 살 권리를 얻습니다. 보통 10 직원이 주식을 살 것을 선택할 때, 직원이 10 주 동안 주당 10 주에 주식 100 주를 살 권리가있을 수 있습니다. 예를 들어 7 년 후 주식은 30 일 수 있고 직원은 10 주 동안 30 주를 살 수 있습니다 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 즉시 세율로 20 %의 차이로 세금을 납부 할 것입니다. 회사는 상응하는 세금 공제를받습니다. 직원이 주식을 보유하거나 판매하는지 여부는 보유합니다. ISO를 사용하면 직원이 지불합니다 운동에 세금이없고 회사는 공제를받지 못합니다. 직원이 보조금 및 운동 후 1 년 동안 2 년 동안 주식을 보유하고 있다면, 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션처럼 세금이 부과됩니다. 고소득 직원의 경우 ISO와 NSO 간의 세금 차이는 연방 정부 차원에서만 19 6만큼 높을 수 있으며 직원에게 유리한 점이 있습니다 e가 주식이 판매 될 때까지 세금을 연기하는 것 우리 사이트의이 기사에서 자세히 설명 된 바와 같이 ISO에 대한 다른 요구 사항도 있습니다. 하지만 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT 고소득 납세자가 ISO의 행사에 대한 확산과 같은 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을내는 것을 방지하기 위해 제정되었습니다. 세금 대상이 될 수있는 납세자가 두 가지 방법으로 빚을지고 있습니다. 먼저, 그들은 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 빚지고 있는지를 파악합니다. 그런 다음, 그들은 자신의 과세 소득에 일정한 세금을 계산할 때 사용한 특정 공제액과 예외 사항을 다시 추가합니다. AMT 이러한 추가 수익은 기본 항목이라고 부르고 인센티브 스톡 옵션에 대한 스프레드는 NSO가 아니며 다음 항목 중 하나입니다 2013 년에 최대 175,000 개 이하의 과세 대상 소득에 대해 AMT 세율은 26f AMT가 더 높으면 납세자가 그 세금을 대신 납부해야합니다. 이 문제에 대한 대부분의 기사에서 분명하지 않은 점은 AMT로 지불 한 금액이 정상적인 경우 지급되는 금액을 초과하면 그 조세 규정에 따라, 이 AMT 초과 금액은 정상 세금이 AMT 금액을 초과하는 미래의 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가됩니다. 대체 최소 세금 인상. 아래 테이블은 Janet Birgenheier, Client Director Charles Schwab의 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치아 공제 AMT 적용 대상 기타 품목별 공제 대상 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동 보급 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자의 경우 78,750 50,600 미혼 인 경우 별도로 39,375 건의 신고서가 있습니다. 이는 AMT 과세 대상 소득이 150,000 달러를 초과 할 때마다 25 센트 씩 감소합니다 커플의 경우 112,500, 결혼 파일의 경우 별도 75,000 실제 AMT 과세 소득 실제 AMT 과세 소득의 곱하기 최대 175,000의 금액에 26을 곱한 금액과 임시 금액을 초과하는 금액의 28. 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT 이 계산은 AMT가 일반 세금보다 높다면 AMT 금액에 일반 세금을 더한 금액을 지불하는 것입니다. 그러나 AMT 금액은 향후 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과하면 차이 금액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 전년도에 AMT를 지불함으로써 얼마를 지불 했느냐에 달려 있습니다. 향후 년 동안 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어, 2013 년 AMT로 인해 정규 세금 계산에서 지불 한 금액보다 15,000 더 많으면 내년에 최대 15,000 개의 크레딧을 사용할 수 있습니다. 청구 금액은 e 정기 세액과 AMT 계산 일반 금액이 더 큰 경우, 이를 크레딧으로 청구하고 향후 미사용 잔액을 이월 할 수 있습니다. 따라서 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000만큼 높으면 귀하가 사용하기 전까지 8,000 크레딧을 소지하고 7,000의 크레디트를 사용하십시오. 이 설명은 잠재적으로 복잡한 사안의 단순화 된 버전입니다. AMT의 적용 대상이 될 수있는 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다. 일반적으로 , 연간 75,000 이상의 소득을 가진 사람들은 AMT 후보자이지만 밝은 구분선이 없습니다. AMT 함정을 다루는 한 가지 방법은 직원이 옵션을 사기에 충분한 현금을 생성하기 위해 일부 주식을 즉시 판매하는 것입니다 첫 번째 장소 직원이 구매 가격을 충당 할 수있는 충분한 지분을 매입하고 판매 할 예정인 세금을 더한 다음 나머지 지분을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원이 보유한 5,000 개의 주식을 구매할 수 있습니다 옵션을 유지하고 5,000을 유지하십시오. 30의 가치가있는 주식에 대한 우리의 예에서는 10의 행사 가격으로 세금을 납부하기 전에 세금을 납부하지 않고 세금을 납부해야합니다. , 연방세 최고 수준의 다음 해에 직원은 매각되지 않은 주식에 대한 잔여 10 만 배당금에 대해 AMT를 지불해야합니다. 이는 28,000 배까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은 충분한 현금을 남겨 둡니다 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각된다면 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다. 예를 들어, John이 1 월의 ISO는 1 주당 10 유로이며, 주식은 30 유로입니다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드는 AMT의 적용을받으며 존이 주식을 보유한 다음 과세 연도에 계산됩니다. 밀접하게 B 가격 12 월, 그들은 단지 17 가치가있다. John은 고소득 납세자이다. 그의 회계사는 20 개의 스프레드 모두가 26 AMT 세금이 부과 될 것을 조언한다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야한다. 이것은 불편한 존이 7 위에 올랐다. 최악의 경우, 그들은 내년에 10 세 이하로 떨어지게된다. 존은 실제로 돈을 잃은 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다는 것을 의미한다. 그러나 존은 12 월 이전에 판매한다. 31, 그는 자신의 이익을 보호 할 수 있습니다 교환, 그는 7 확산에 대한 평소 소득세를 지불 할거야 여기 규칙은 판매 가격이 운동시 공정 시장 가격보다 적지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세는 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높은 경우, 경상 소득세는 운동시 확산 금액에 기인하며, 단기 양도 소득세는 추가 차액 30 다른 한편으로, 12 월에 sto ck 가격은 여전히 강하게 보입니다. 존은 다른 달을 붙잡고 자본 이득 치료를받을 자격이 있습니다. 연초에 운동함으로써, 그는 12 월 31 일 이후에 기간을 최소화했습니다. 그가 연습하면 다음 과세 연도에 주식 가격이 급격히 떨어질 위험이 커집니다. 존이 12 월 31 일까지 주식을 팔려고 기다리지 만 1 년 동안 보유 기간이 끝나기 전에 팔아 버리면 상황은 정말로 황량한 그는 여전히 AMT의 대상이며, 확산에 대한 평범한 소득세를 납부해야합니다. 다행히도, 거의 모든 경우에, 이것은 자신의 경상 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 세금을 두 번 내지 않으면 안됩니다. John이 사용할 수있는 많은 비 자격 옵션을 사용할 수 있다면 그는 ISO를 행사하는 1 년 내에 많은 사람들을 활용할 수 있습니다. 이것은 자신이 지불하는 경상 소득세를 인상하고 총 일반 세금 계산서를 높일 수 있습니다 충분히 AMT 계산을 초과하면 내년에 AMT를 지불 할 필요가 없다는 것을 의미합니다. ISO가 자신의 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원에게 세금 혜택을 제공한다는 사실을 기억해야 할 때가 있습니다. 때때로이 위험은 사라지지 않을 수도 있습니다 직원을 위해 또한 AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다. 실제 비극은 의도적으로 위험을 감수하고 잃는 사람들이 아니라 주식을 보유한 직원 AMT는 여전히 많은 직원들이 거의 아는 바가 없으며 너무 늦게 놀랐기 때문에 돈을 지불해야한다는 것을 알기 때문에 그 결과를 실제로 알지 못합니다. 정보 제공.
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